Miljøtillæg firmabil: Så meget koster det

Miljøtillæg ved firmabil er et af de små tal, der kan gøre en stor forskel på din beskatning af fri bil. Det er ikke en afgift, du betaler direkte, men et tillæg, der lægges oven i bilens skattepligtige værdi – og dermed påvirker din månedlige løn efter skat.

I denne guide får du overblikket over, hvordan miljøtillægget beregnes, hvornår det ændrer sig, hvad det betyder for forskellige biltyper, og hvordan du kan bruge viden om tillægget, når du skal vælge firmabil – eller hvis du står over for at sælge din nuværende bil og skifte til fri bil.

Derfor dukker miljøtillæg op på din lønseddel

Når du har fri bil til rådighed, beskattes du af en skønnet årlig værdi af goderne ved at kunne bruge bilen privat. Den værdi består af to hoveddele:

• Et procenttillæg af bilens værdi (procenten afhænger af bilens værdi og gældende satser)
• Et særligt miljøtillæg, der tager udgangspunkt i bilens årlige afgift til staten

Miljøtillægget har ét formål: at gøre det skattemæssigt dyrere at have firmabiler, der forurener og/eller bruger meget brændstof – og billigere at vælge mere effektive biler. Derfor afhænger tillægget af bilens grønne ejerafgift.

Drivmidlers betydning for miljøtillæg

Elbil

For elbiler er den grønne ejerafgift aktuelt 0 kr. årligt. Miljøtillægget bliver derfor 0 kr., og elbil med fri bil-beskatning får på dette punkt en klar fordel. Bemærk, at lovgivning og satser løbende justeres, men per i dag er effekten entydig: intet miljøtillæg for elbiler.

Benzin og moderne diesel med partikelfilter

For de fleste nyere benzin- og dieselbiler vil den grønne ejerafgift typisk ligge i niveauet nogle tusinde kroner årligt. Det beløb ganges med 1,5 og lægges til din skattepligtige værdi. En bil med 2.800 kr. i årlig ejerafgift giver f.eks. 4.200 kr. i miljøtillæg (2.800 x 1,5), svarende til 350 kr. pr. måned i ekstra skattepligtig værdi.

Diesel uden partikelfilter

Har du en ældre diesel uden partikelfilter, tillægges en ekstra udligningsafgift i den grønne ejerafgift. Også dette beløb medregnes i grundlaget og ganges med 1,5. Det kan gøre miljøtillægget markant højere. Derfor er eftermontering af partikelfilter (hvis det er teknisk muligt og godkendt) ikke kun en miljømæssig forbedring – det kan også sænke din beskatning af fri bil.

Hybridbil

Hybridbiler har normalt en relativt lav grøn ejerafgift, fordi den officielle udledning er lav. Men miljøtillægget forsvinder ikke – det følger stadig ejerafgiften og ganges med 1,5. Når du sammenligner hybrid-modeller, kan forskelle i officiel CO2-udledning på papiret betyde mærkbare afvigelser i miljøtillægget.

Eksempler der viser forskellen i praksis

Alle eksempler nedenfor antager samme skattepligtige værdi ud fra bilens pris (f.eks. 95.000 kr. årligt), så forskellen alene kommer fra miljøtillægget.

• Elbil: Grøn ejerafgift 0 kr. Miljøtillæg 0 kr. Samlet skattepligtig værdi: 95.000 kr. årligt.
• Benzinbil med 3.200 kr. i årlig ejerafgift: Miljøtillæg 4.800 kr. Samlet: 99.800 kr. årligt.
• Dieselbil med partikelfilter, ejerafgift inkl. udligning 4.200 kr.: Miljøtillæg 6.300 kr. Samlet: 101.300 kr. årligt.
• Ældre diesel uden partikelfilter, ejerafgift inkl. ekstra tillæg 6.500 kr.: Miljøtillæg 9.750 kr. Samlet: 104.750 kr. årligt.
• Plug-in hybrid med 1.200 kr. i årlig ejerafgift: Miljøtillæg 1.800 kr. Samlet: 96.800 kr. årligt.

Det er tydeligt, at drivmiddel og afgiftsklasse kan flytte din månedlige skattebyrde i begge retninger – og ofte mere end mange forventer.

Sådan regnes miljøtillægget ind i fri bil

I praksis er miljøtillægget et beløb, som lægges til den skattepligtige værdi af fri bil. Det påvirker altså ikke, hvad din arbejdsgiver betaler i afgifter – det påvirker kun, hvad du bliver beskattet af.

Trin for trin med tal

Den typiske beregning ser sådan ud:

1. Find bilens årlige grønne ejerafgift (eller vægtafgift for varebil) – inkl. eventuel dieseludligningsafgift.
2. Gang beløbet med 1,5 (150 procent). Det er miljøtillægget.
3. Læg miljøtillægget til den årlige skattepligtige værdi af bilen (den værdi, der beregnes ud fra bilens pris).
4. Fordel det samlede årlige beløb på 12 måneder – det er den månedlige skattepligtige værdi, som fremgår af din lønseddel.

Eksempel med afrundede tal:

• Bilens skattepligtige værdi ud fra bilens pris: 95.000 kr. årligt
• Grøn ejerafgift: 3.600 kr. årligt
• Miljøtillæg: 3.600 × 1,5 = 5.400 kr. årligt
• Samlet skattepligtig værdi: 95.000 + 5.400 = 100.400 kr. årligt
• Pr. måned: 100.400 / 12 ≈ 8.367 kr. pr. måned

Med en samlet trækprocent på f.eks. 42-47 procent kan du hurtigt se, at selv et “mindre” miljøtillæg gør en mærkbar forskel på, hvad fri bil koster dig efter skat.

Hvad indgår i den grønne ejerafgift?

Grøn ejerafgift for personbiler bygger på bilens officielle forbrug. For dieselbiler indgår desuden dieseludligningsafgift, og for ældre dieselbiler uden partikelfilter findes et ekstra tillæg. Hele den årlige afgift, der knytter sig til bilen, er grundlaget for miljøtillægget – og den ganges altså med 1,5.

Hvor finder du grundlaget for miljøtillægget?

Du kan se din bils aktuelle afgiftssats på Motorregistret eller via Skats oversigter for grøn ejerafgift og vægtafgift. Som tommelfingerregel er det de samme afgiftssatser, din arbejdsgiver betaler for at have bilen på vejen, der danner grundlaget – men husk, at dit miljøtillæg beregnes som 1,5 gange dette beløb.

Hvis du vil forstå baggrunden for afgiftens niveau, finder du en grundig introduktion i artiklen hvad er grøn ejerafgift. Kører du i dieselbil, kan udviklingen i udligningsafgift og nye CO2-elementer også have betydning over tid.

Når beløbet ændrer sig undervejs

Miljøtillægget er ikke statisk. Det kan ændre sig i løbet af den periode, du har bilen, typisk af disse årsager:

• Satser for grøn ejerafgift eller vægtafgift justeres politisk
• Din bil omregistreres eller får ændret tekniske data, der flytter den til en anden afgiftsklasse
• Der eftermonteres og godkendes partikelfilter på en ældre diesel

Når grundlaget for ejer- eller vægtafgift ændrer sig, følger miljøtillægget med. Arbejdsgiver afregner de faktiske afgifter, men på din lønseddel vil den månedlige skattepligtige værdi blive opdateret. Vær opmærksom på, at andre elementer i fri bil-beskatning også kan ændre sig, f.eks. efter genberegning af firmabil eller ændringer i reglerne. Læs mere i vores overblik over beskatning af fri bil og den samlede model for værdiansættelse.

Sådan vælger du firmabil med lavt miljøtillæg

Miljøtillægget er én brik i det samlede regnestykke for fri bil. Vil du holde din skattepligtige værdi nede, kan du overveje:

• Drivmiddel: Elbil giver et meget lavt miljøtillæg. Plug-in hybrid er ofte lavere end ren benzin/diesel.
• Effektivitet: Forbrugs- og udledningstal påvirker den grønne ejerafgift – og dermed miljøtillægget.
• Teknik på diesel: Partikelfilter er i praksis standard på nyere biler, men for ældre dieselbiler kan det være afgørende.
• Varebil på gule plader: Her er grundlaget vægtafgift. Lav egenvægt og fornuftige motorer trækker i den rigtige retning.

Det er fornuftigt at tænke miljøtillægget sammen med de øvrige rammer for fri bil – især bilens værdi og dine forventede kilometer. Hvis du står og vælger mellem fri bil og kørselsgodtgørelse i egen bil, kan du med fordel læse vores guide om firmabil eller egen bil og sikre, at tallene passer til dit kørselsmønster.

Hvad betyder miljøtillægget for bilens værdi og et senere salg?

Selvom miljøtillægget kun indgår i din beskatning, afspejler det i praksis bilens brændstoføkonomi og udledning – og det er faktorer, som også påvirker en bils markedsværdi. Biler med lavt forbrug og lave afgifter er typisk nemmere at afsætte som brugtbiler, og de henter ofte en bedre brugt bil pris. Overvejer du at skifte til fri bil og dermed sælge bil privat, er det fornuftigt at kende din bils markedsværdi, inden du beslutter dig.

• En vurdering af din bil kan spare dig for tid i forhandlingen
• Hvis bilen skal sættes til salg online, er det afgørende at ramme rigtigt fra start – og en online bilvurdering er en hurtig måde at få et pejlemærke

Skal du sælge din brugte bil i forbindelse med jobskifte eller ny firmabilaftale, kan du hurtigt få overblik over prisniveauer med en vurdering af bilen – det gør det lettere at planlægge skiftet uden unødvendige omkostninger. Bliver din firmabil senere omfattet af ændrede regler eller satser, kan det også have afsmittende effekt på efterspørgslen efter lignende biler som brugte, når store flåder skifter model eller drivmiddel.

Konklusion

Miljøtillægget er en enkel, men væsentlig brik i beskatningen af fri bil: 1,5 gange bilens årlige ejer- eller vægtafgift lægges til din skattepligtige værdi. Derfor belønnes effektive biler og elbiler skattemæssigt, mens biler med høj udledning koster mere i skat. Når du vælger firmabil, giver det mening at regne på hele pakken – bilens værdi, dit årlige kørselsbehov og miljøtillægget – og at holde øje med regelændringer, der kan flytte tallene undervejs. Vil du dykke mere ned i regler og satser, kan du starte med vores artikler om beskatning af fri bil og de overordnede regler for firmabiler.

Vil du vide, hvad din bil er værd, eller hvordan du nemmest sælger den? Hos Solgt.com kan du få en gratis og uforpligtende bilvurdering.

FAQ - Ofte stillede spørgsmål

Få en tilbudspris på din bil indenfor 24 timer

Kom nemt i gang uden oprettelse af profil og salgsannoncer

Garanteret salg af din bil og pengene på din konto inden for 3 hverdage

Landsdækkende netværk af autoriserede forhandlere