Genberegning af firmabil

Tre måneder efter din bil er blevet indregistreret, skal værdien af den genberegnes.  Hvordan beregner man beskatningen, og hvilke regler gælder der? Læs denne artikel for at få eksempler på genberegning af firmabil og dermed undgå unødvendige skatteudgifter.

Hvad er genberegning af firmabil?

Genberegning af firmabil er en del af skattesystemet, hvor beskatningsgrundlaget for en firmabil bliver justeret ud fra bilens markedsværdi. Alle biler har en værdi - dette gælder også for firmabiler. Det er den værdi, din skat bliver beregnet ud fra første gang. Dog skal firmabilens værdi genberegnes ifølge SKAT, så beskatningen af fri bil er mere retvisende i forhold til den reelle brugtvognspris.

Det er især vigtigt for både medarbejdere og virksomheder at få beregnet den rigtige værdi, da det ellers kan føre til en for høj eller for lav firmabilsskat.

Hvis din firmabil er under tre måneder gammel, skal dens værdi genberegnes senest tre måneder efter første indregistrering – enten af din arbejdsgiver eller af leasingfirmaet.

Hvornår skal firmabilen genberegnes?

Det oprindelige beskatningsgrundlag gælder i op til 36 måneder. Når bilen bliver ældre end 36 måneder, nedsættes beskatningsgrundlaget til 75% - dog minimum 160.000 kr.  Dette gælder for alle firmabiler, der beskattes efter reglerne om fri bil.

Hvis bilens markedsværdi ved genberegning er lavere end den oprindelige nyvognspris, reduceres beskatningsgrundlaget – og dermed falder medarbejderens beskatning. Derfor er det afgørende, at genberegningen sker korrekt og rettidigt.

Sådan fungerer genberegning af firmabil

Som skrevet tidligere, er det din arbejdsgiver eller leasingfirmaet, der skal genberegne firmabilens værdi. For at kunne fastsætte en nøjagtig værdi, skal de tage udgangspunkt i en række faktorer, der kan påvirke denne.

Værdien fastsættes ud fra markedspriser på sammenlignelige biler, der matcher din firmabil i forhold til følgende kriterier:

• Model
• Årgang
• Farve
• Kørte kilometer
• Stand
• Ekstraudstyr

Når en ny firmabil indregistreres, fastsætter Motorstyrelsen ligeledes en værdifastsættelse med udgangspunkt i markedets sammenlignelige biler, så værdien og skattegrundlaget bliver retvisende.

Skal man beregne ud fra markedspris eller salgspris?

Da værdien er med afsæt i de aktuelle markedspriser på tidspunktet for indregistreringen, kan det aktuelle marked også have en betydning for værdiansættelsen. Det betyder også, at priserne kan variere alt efter udbud og efterspørgsel. En anden måde at fastsætte værdien på, er ved at tage udgangspunkt i nyvognsprisen.

Sådan finder arbejdsgiver eller leasingfirma frem til en værdi

Det er din arbejdsgiver eller leasingfirmaet, der skal finde frem til en værdi af din firmabil ud fra nedenstående faktorer:

• Hvis firmabilen er indregistreret for under 36 måneder siden, skal de tage udgangspunkt i den aktuelle markedspris
• Hvis du vælger at beholde firmabilen efter den har været indregistreret i 36 måneder: Værdien udgør 75 procent af købsprisen (kan dog ikke blive lavere end 160.000 kr.)
• Hvis firmabilen er købt brugt, og første gang er indregistreret for mere end 36 måneder siden: Købsprisen (værdien er minimum 160.000 kr.)
• Hvis firmabilen er købt brugt, og første gang er indregistreret for mindre end 36 måneder siden: Nyvognsprisen på en sammenlignelig bil

Hvis firmabilen er leaset, er det leasingselskabet, der skal oplyse arbejdsgiveren om værdien. Værdien skal nemlig angives hver måned med din lønseddel hos Skattestyrelsen, som herefter vil lægge deres procentsats til (den opdateres årligt).

Hvad du bør vide ved beskatning af firmabil

Der kommer løbende nye regler og satser for dem, der bliver beskattet for firmabil, og det kan derfor være en god idé at holder øje med reglerne. Det skal dog siges, at det ikke er dit ansvar, men arbejdsgiverens eller leasingselskabet, at beregne dit beskatningsrundlag ud fra de nye satser, så du hverken betaler for meget eller for lidt i skat. Der er dog en række ting, du selv bør være opmærksom på:

• Beskatningsgrundlaget af firmabil svarer til en procentdel af bilens værdi plus miljøtillægget
• Du bliver ikke beskattet ud fra, hvor meget, du kører i bilen
• Du kan altid se på din lønseddel, hvad dit beskatningsgrundlag er
• Du skal selv lægge værdien af fri bil i din forskudsopgørelse (felt 201), idet den skal indgå i beregningen af din trækprocent og fradrag
• Du er ikke berettiget til kørselsfradrag, hvis du har firmabil

Læs mere om beskatning af fri bil her

Satser for bilens beskatningsværdi

Der har tidligere været gældende andre satser, men de bliver årligt opdateret, og du bør derfor holde øje med satserne løbende. Nedenfor kan du se satserne for de sidste tre år:

Hvordan beregner man miljøtillægget?

Miljøtillægget er en del af den samlede beskatning af firmabil, som ligeledes inkluderer beskatningen af bilens værdi. Miljøtillægget består af bilens grønne ejerafgift, vægtafgift eller CO2-afgift ganget med en fast sats.

Miljøtillægget beregnes ved at gange det årlige miljøtillæg med 7 (700%). Det er en beskatning, der betales til staten, og baseres ud fra firmabilens miljøpåvirkning.

Du kan læse mere om vægtafgift her

Får du en elektrisk firmabil, kan grøn ejerafgift for elbiler her

Du kan også læse om grøn ejerafgift generelt her

Eksempler på genberegning af firmabil

Der tages forbehold for, at aktuelle markedspriser og procentsatser kan variere og være individuelle for den aktuelle firmabil.

Dog har vi lavet nogle eksempler nedenfor, som kan være en inspiration til, hvordan en genberegning kan se ud.

Firmabilen er ny eller højest tre år

Når du får stillet en firmabil, der er ny eller maksimalt tre år gammel, beregnes beskatningsgrundlaget ud fra bilens nyvognspris. Det gælder fra første indregistreringsdato og 36 måneder frem. Efter denne periode reduceres grundlaget til 75 % af nyvognsprisen, dog minimum 160.000 kr.

Bemærk: I 2025 gælder samme sats for biler uanset om de koster 300.000 eller 500.000 kr., hvilket gør beregningsmetoden enkel og ensartet.

Har du behov for mere information om beregning af firmabilsbeskatning, kan du læse mere på SKAT.dk eller i vores artikel her.

Firmabilen er over tre år gammel

Hvis din firmabil er over tre år gammel på købstidspunktet, beregnes beskatningsgrundlaget ud fra, hvad en tilsvarende bil ville koste (markedsprisen), og ikke nyvognsprisen. Uanset hvad bilen koster, må værdien aldrig sættes lavere end 160.000 kr.

Det er særligt relevant at være opmærksom på bilens faktiske købspris, når virksomheden vælger en brugt bil som firmabil – da det direkte påvirker din skat, hvor dyr firmabilen er.

Kan man klage over genberegning af firmabil?

Hvis du ønsker at klage over genberegningen af din firmabil, bør du kontakte leasingfirmaet eller din arbejdsgiver – alt efter, hvem, der har foretaget genberegningen. Hvis de også mener, at genberegningen er forkert, skal de kontakte Motorstyrelsen, der kan tage sagen op og dermed rette fejlen, hvis de mener, at det er nødvendigt.